--- title: "Ulga termomodernizacyjna w PIT: jak rozliczyć wydatki na dom jednorodzinny?" url: https://www.wyszkow.com.pl/ululga-termomodernizacyjna-w-pit-jak-rozliczyc-wydatki-na-dom-jednorodzinny/ type: post date: 2026-10-21 modified: 2026-10-21 markdown_url: https://www.wyszkow.com.pl/ululga-termomodernizacyjna-w-pit-jak-rozliczyc-wydatki-na-dom-jednorodzinny.md author: "Artykuł zewnętrzny" --- # Ulga termomodernizacyjna w PIT: jak rozliczyć wydatki na dom jednorodzinny? # Ulga termomodernizacyjna w PIT: jak rozliczyć wydatki na dom jednorodzinny? Wymiana źródła ogrzewania, ocieplenie ścian czy montaż instalacji wykorzystującej energię odnawialną mogą obniżyć rachunki za energię i zmniejszyć podatek dochodowy. Właściciele domów jednorodzinnych mogą w określonych warunkach skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej. Ważne są rodzaj inwestycji, dokumenty potwierdzające wydatki oraz termin zakończenia prac. Na wysokość oszczędności wynikających z ulgi termomodernizacyjnej może wpłynąć również planowana reforma skali PIT od 2027 roku. Rządowy projekt przewiduje podwyższenie pierwszego progu podatkowego ze 120 tys. zł do 130 tys. zł oraz wprowadzenie pośredniej stawki 24% dla części podstawy opodatkowania przekraczającej 130 tys. zł, ale nie wyższej niż 150 tys. zł. Zmiany te nie dotyczą bezpośrednio zasad korzystania z ulgi termomodernizacyjnej, mogą jednak wpłynąć na wysokość faktycznej korzyści podatkowej. ## Na czym polega ulga termomodernizacyjna? Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od dochodu lub przychodu określone wydatki poniesione na poprawę efektywności energetycznej istniejącego domu jednorodzinnego. Podstawą prawną jest ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz rozporządzenie określające katalog kwalifikowanych materiałów, urządzeń i usług. Z ulgi termomodernizacyjnej mogą korzystać właściciele i współwłaściciele istniejących budynków mieszkalnych jednorodzinnych, w tym domów wolnostojących, bliźniaczych i szeregowych. Preferencja nie obejmuje budynków wielorodzinnych ani wydatków na samą budowę nowego domu. Warto jednak pamiętać, że prawo do ulgi nie jest uzależnione wyłącznie od posiadania formalnego pozwolenia na użytkowanie. Zgodnie z objaśnieniami Ministerstwa Finansów istotne jest, aby budynek faktycznie istniał i spełniał ustawowe cechy budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Limit ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 000 zł na jednego podatnika i obejmuje łącznie wszystkie realizowane przez niego przedsięwzięcia termomodernizacyjne, niezależnie od liczby posiadanych domów jednorodzinnych. W przypadku małżonków każdemu z nich przysługuje odrębny limit w wysokości 53 000 zł, co oznacza możliwość odliczenia łącznie do 106 000 zł. Jeżeli małżonkowie mają wspólność majątkową, a inwestycja dotyczy nieruchomości należącej do majątku wspólnego, mogą podzielić wydatki poniesione ze wspólnych środków w wybranej przez siebie proporcji. Dotyczy to również sytuacji, gdy faktura została wystawiona tylko na jednego z małżonków. Łączna wartość odliczeń nie może jednak przekroczyć rzeczywiście poniesionych wydatków, a każdy z małżonków musi przestrzegać swojego indywidualnego limitu. Jeśli przygotowujesz roczne rozliczenie, materiały poradnikowe [Podatnik.info](https://www.podatnik.info/) mogą pomóc uporządkować informacje o przysługujących odliczeniach. Osoby rozliczające dochody z pracy lub emerytury mogą sprawdzić również zasady wypełniania formularza [https://www.podatnik.info/program-do-pit/pit-37](https://www.podatnik.info/program-do-pit/pit-37). Właściwe wykazanie ulgi wymaga uwzględnienia jej w odpowiednim zeznaniu oraz załączniku PIT/O. ## Jakie wydatki można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej? Katalog wydatków określa rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych. W rozliczeniu za 2026 rok obowiązuje katalog wydatków zaktualizowany od 1 stycznia 2025 roku. Obejmuje on między innymi materiały do docieplenia ścian, dachów i fundamentów, określone urządzenia grzewcze, pompy ciepła spełniające wymagania przewidziane w przepisach, instalacje fotowoltaiczne, kolektory słoneczne, magazyny energii i ciepła oraz systemy zarządzania energią. Należy jednak pamiętać, że od 2025 roku z katalogu usunięto możliwość odliczania wydatków na zakup i montaż kotłów gazowych oraz olejowych. Nie każde urządzenie grzewcze kwalifikuje się więc do ulgi. Zgodnie z interpretacją ogólną Ministra Finansów z 7 maja 2026 roku odliczeniu podlegają wydatki na kwalifikowane materiały izolacyjne i prace dociepleniowe, a nie zwykła wymiana pokrycia dachowego. Jeśli faktura obejmuje zarówno prace kwalifikowane, jak i niekwalifikowane, konieczne jest wyodrębnienie wartości wydatków objętych ulgą. Odliczeniu mogą podlegać również wydatki na wymianę okien i drzwi, instalacje ogrzewania, przygotowanie dokumentacji czy równoważenie hydrauliczne instalacji, jeśli konkretna pozycja spełnia warunki określone w przepisach. Kwalifikują się też niektóre prace związane z likwidacją lokalnego źródła ciepła i przyłączeniem do sieci ciepłowniczej. ## Jakie dokumenty są potrzebne do odliczenia? Podstawą odliczenia wydatków termomodernizacyjnych jest faktura wystawiona przez czynnego podatnika VAT. Można również wykorzystać fakturę zawierającą podatek od wartości dodanej, wystawioną przez uprawniony podmiot z państwa członkowskiego Unii Europejskiej. Przy rozliczaniu ulgi szczególne znaczenie ma data wystawienia faktury. Zgodnie z obowiązującymi przepisami to właśnie dzień jej wystawienia uznaje się za datę poniesienia wydatku. Oznacza to, że podatnik powinien przyporządkować wydatek do właściwego roku podatkowego na podstawie faktury, uwzględniając zasady dotyczące dokumentowania zaliczek. Warto również zachować dokumenty potwierdzające zakres wykonanych prac oraz kwalifikowany charakter poniesionych kosztów. Jeśli zakup podlegał opodatkowaniu podatkiem VAT, można uwzględnić kwotę brutto, o ile podatnik nie odliczył wcześniej tego podatku na podstawie przepisów o VAT. Ta sama kwota nie może być rozliczona dwukrotnie. Odliczeniu nie podlegają wydatki w części sfinansowanej lub dofinansowanej ze środków NFOŚiGW lub wojewódzkich funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej ani w części zwróconej podatnikowi w jakiejkolwiek formie. Jeżeli dofinansowanie zostanie wypłacone dopiero po roku, w którym podatnik skorzystał z ulgi, konieczne będzie odpowiednie skorygowanie skutków wcześniejszego odliczenia. Kwotę uprzednio odliczonych wydatków, która została następnie zwrócona, trzeba doliczyć do dochodu lub przychodu w zeznaniu za rok otrzymania zwrotu. Przykładowo, jeśli podatnik odliczył 30 000 zł wydatków, a w kolejnym roku otrzymał 10 000 zł dotacji pokrywającej część tych samych kosztów, powinien doliczyć odpowiednią kwotę do dochodu lub przychodu w rozliczeniu za rok otrzymania dotacji. Nie można odliczać wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów ani tych, które zostały już uwzględnione przy korzystaniu z innej ulgi podatkowej. Zasady te mają znaczenie zarówno dla pracowników, jak i osób prowadzących działalność gospodarczą. ## W jakim zeznaniu PIT wykazać ulgę? Osoby rozliczające dochody według skali podatkowej mogą wykazać odliczenie w PIT-37 lub PIT-36. Przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem liniowym korzystają z PIT-36L, a osoby rozliczające przychody ewidencjonowane – z PIT-28, jeżeli spełniają warunki ustawowe. W każdym przypadku należy dołączyć załącznik PIT/O. Jeżeli chcesz rozliczyć ulgę [pit online](https://www.podatnik.info/program-do-pit), najpierw zgromadź faktury, ustal kwotę wydatków kwalifikowanych i sprawdź, czy nie zostały pokryte dofinansowaniem. Następnie ustal, jaka część odliczenia mieści się w dochodzie lub przychodzie za dany rok. Warto też sprawdzić, czy rozliczenie uwzględnia wszystkie przysługujące odliczenia, bez powielania tych samych kosztów. ## Ile czasu masz na zakończenie inwestycji? Przedsięwzięcie termomodernizacyjne należy zakończyć w ciągu trzech kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeżeli pierwsza faktura dokumentująca kwalifikowany wydatek została wystawiona w 2026 roku, przedsięwzięcie należy zakończyć najpóźniej 31 grudnia 2029 roku. Warto odróżnić ten termin od okresu wykorzystywania ulgi. Jeżeli podatnik nie może odliczyć całej kwoty wydatków z powodu zbyt niskiego dochodu lub przychodu, niewykorzystaną część może rozliczać w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez sześć lat, licząc od końca roku poniesienia pierwszego wydatku. W przypadku pierwszego wydatku z 2026 roku ostatnim rokiem podatkowym, za który można wykorzystać pozostałą część ulgi, będzie 2032 rok. Jeżeli nie zakończysz prac w tym terminie, musisz doliczyć wcześniej odliczone kwoty do dochodu lub przychodu za rok, w którym upłynął termin. Gdy natomiast w danym roku zabraknie dochodu pozwalającego wykorzystać całą ulgę, niewykorzystaną część możesz odliczać przez maksymalnie sześć lat, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek. ## Podsumowanie: ulga termomodernizacyjna w praktyce Ulga termomodernizacyjna pozwala ograniczyć koszt modernizacji domu, jeśli inwestycja spełnia wymagania ustawowe, wydatki znajdują się w odpowiednim wykazie, a podatnik ma właściwe dokumenty. Przed zakupem materiałów i urządzeń warto sprawdzić katalog wydatków, zasady rozliczania VAT oraz termin zakończenia przedsięwzięcia. Najważniejsze jest prawidłowe ustalenie, jaka kwota odliczenia przysługuje w konkretnym roku. Przy ustalaniu wysokości ulgi należy oddzielić wydatki sfinansowane ze środków własnych lub kredytu od kosztów pokrytych bezzwrotnym dofinansowaniem. Wydatki finansowane kredytem lub pożyczką również mogą podlegać odliczeniu, jeśli ekonomiczny ciężar spłaty zobowiązania ponosi podatnik. Natomiast kwoty zwrócone podatnikowi, w tym w formie dotacji, nie mogą stanowić podstawy odliczenia. Wszystkie kwalifikowane wydatki należy prawidłowo udokumentować i przyporządkować do odpowiedniego roku podatkowego.